Mapa fiscal forestal 2025

Novedades 2025

• Límites módulos 2025: ingresos 250.000 €, compras 250.000 €, facturación a un cliente 125.000 €.
• Reducción extraordinaria del 15% sobre el rendimiento neto en módulos forestales prorrogada.
• Gasóleo profesional: devolución parcial 0,049 €/l mediante libro registro electrónico.

Obligaciones periódicas

• Modelos 111, 115, 130/131, 303 trimestral, 349 (intracomunitarias) y 390 anual.
• Libros registro digitales obligatorios para directa simplificada y SII para volumen > 6M €.
• Cotizaciones especiales RETA y bonificación del 40% por trabajos con riesgos ligados a incendios.

Novedades 2025

• Coeficiente simplificado 0,15 para explotación forestal; 0,75 para transporte y servicios.
• IVA reducido (6%) para madera en pie en origen, 23% para trabajos y transporte.
• Programa de stabilización de combustibles forestales con deducción del 20% en IRC.

Obligaciones periódicas

• Declaraciones periódicas IVA (IVA Mensal) y Modelo 22 (IRC) anual.
• SAF-T (PT) mensual obligatorio para facturación electrónica.
• Inscripción en SIF (Sistema de Informação Florestal) para aprovechamientos superiores a 50 ha.

Novedades 2025

• Simples Nacional límite R$ 4,8M. Anexo III (serviços) e IV (transportes).
• Créditos de ICMS para insumos forestales según estado (Paraná, RS, SC).
• Libro Caixa Digital do Produtor Rural (LCDPR) obligatorio para ingresos > R$ 4,8M.

Obligaciones periódicas

• EFD ICMS/IPI y EFD Contribuições mensuales.
• GFIP/SEFIP para seguridad social de trabajadores forestales.
• Licenciamiento ambiental previo (IBAMA/órganos estaduales) con tasas específicas.

Novedades 2025

• Tope Literal E: UI 4.000.000 (≈ US$ 480.000) con IVA incluido.
• Crédito fiscal por inversiones forestales Ley 15.939 prorrogado hasta 2030.
• Devolución de IVA para exportadores de rolos, chips o biomasa.

Obligaciones periódicas

• Declaración DGI mensuales (IVA, IMESI) y anual IRAE/IRPF según figura.
• BPS: aportes diferenciados para contratistas, transporte y cuadrillas forestales.
• Registro en Dirección Forestal para operaciones superiores a 20 ha.

Novedades 2025

• Crédito fiscal IVA transporte y tala con libro compra-venta electrónico obligatorío.
• Incentivos Ley de Bosque Nativo para manejo sustentable con deducción de gastos.
• Impuesto verde a emisiones > 25.000 ton CO₂ anuales aplicable a plantas de procesamiento.

Obligaciones periódicas

• Declaraciones IVA mensuales (F29) y renta anual (F22).
• Registro forestal CONAF para cortas superiores a 5 ha.
• Seguro obligatorio para trabajadores forestales con alta siniestralidad.

Novedades 2025

• Micro-BA: índice forfait 13% (margen tributado) hasta 91.900 €. Declaración única anual.
• Créditos fiscales para trabajos de prevención incendios y certificación PEFC.
• TVA reducido 10% leña, 20% servicios forestales; opción TVA Agricole anual.

Obligaciones periódicas

• Déclaration sociale (MSA) trimestral para trabajadores forestales.
• Plan Simple de Gestion obligatorio para propiedades > 25 ha.
• Contribución económica territorial (CET) con exención parcial para montes certificados.